В условиях еще незавершившегося мирового финансового кризиса многие государственные международные финансовые организации, в том числе Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Большая Восьмерка, Европейский Союз, ООН, Организация Финансовых Действий (FATF), направили свои усилия на устранение недостатков мировой финансовой системы. Ближайшие четыре-пять лет станут периодом серьезных испытаний для всех участников операций в оффшорных финансовых центрах.
ОЭСР против нечестных налоговых льгот
Несмотря на разногласия, все страны - члены ОЭСР решили утвердить единый список юрисдикции, являющихся "налоговым раем", и впредь согласовывать любые политические и экономические контакты с этими странами с тем, чтобы они не способствовали нечестной конкуренции. В первую очередь меры ОЭСР будут направлены против оффшорных зон.
Серьезные разногласия вызвали уже самые первые предложения об изменении налоговых режимов, выдвинутые в докладе ОЭСР о нечестной налоговой конкуренции. Так, Швейцария и Люксембург вообще отказались принимать этот доклад к сведению, а тем более проводить в жизнь изложенные в нем рекомендации. В докладе ОЭСР содержатся 19 основных рекомендаций и ряд предложений по изменению режимов нечестных налоговых льгот. Эти рекомендации и предложения, в частности, касаются создания Форума ОЭСР по нечестным режимам налогообложения, основные задачи которого - отслеживание применения нечестных налоговых льгот, оценка уже существующих и планируемых налоговых режимов, определение контрмер против нечестной налоговой конкуренции и увеличение их эффективности.
Швейцария отказалась принимать этот доклад, заявив, что, хотя налоговая конкуренция действительно может быть нечестной, данный доклад слишком поверхностный, в нем проигнорированы специфические особенности налоговой системы каждой страны и, кроме того, некоторые рекомендации доклада противоречат швейцарскому законодательству. Люксембург же мотивировал свой отказ принимать доклад несогласием с применением положений доклада к праву тайны банковских вкладов.
Тем не менее, несмотря на разногласия, все страны - члены ОЭСР решили утвердить единый список юрисдикции, являющихся "налоговым раем", и впредь согласовывать любые политические и экономические контакты с этими странами с тем, чтобы они не способствовали нечестной конкуренции. Правда, страны ОЭСР так и не дали четкого определения, какую именно страну можно считать этим самым "налоговым раем". Было лишь отмечено, что такая страна характеризуется нулевым или низким уровнем налоговых ставок, широкими налоговыми льготами для оффшорного капитала, непрозрачностью финансовых операций, а также нежеланием обмениваться налоговой информацией с другими странами. Исходя из такого определения "налогового рая", вполне очевидно, что меры ОЭСР будут направлены в первую очередь против оффшорных зон.
FATF борется с отмыванием "грязных" денег
Оффшорным зонам угрожают и активные действия со стороны другой международной организации, FATF, направленные на борьбу с отмыванием "грязных" денег. В последнее время FATF все решительнее призывает страны к созданию международного союза для борьбы с отмыванием средств, полученных в результате преступной деятельности. По заявлению руководителей этой организации, несмотря на значительные успехи в борьбе с международными потоками незаконно нажитых средств с момента создания FATF в 1989 году, эта проблема все еще актуальна и требует мобилизации сил всего мирового сообщества. В своем докладе FATF представила план борьбы с отмыванием денег на 1999-2004 годы. Основная идея доклада состоит в том, что борьба с отмыванием незаконно нажитых средств должна распространяться на все регионы мира, в том числе и на оффшорные зоны.
Международное сообщество борется с нечестной налоговой конкуренцией
Положения доклада FATF были полностью одобрены Большой Восьмеркой, и мандат этой организации был продлен еще на пять лет.
Большая Восьмерка на саммите в Бирмингеме также обнародовала десять основных принципов расширения сотрудничества между национальными финансовыми органами, которые контролируют деятельность компаний, ведущих активные международные операции. Эти принципы позволяют органам финансового контроля делиться со своими иностранными коллегами самой разнообразной информацией, в том числе информацией относительно отдельных акционеров, менеджеров или сотрудников данных компаний. Страны Большой Восьмерки сообщили и о соответствующих изменениях своего законодательства, призванных облегчить сотрудничество органов финансового контроля.
Европейский Союз, также как и ОЭСР, активно включился в борьбу с нечестной налоговой конкуренцией. Так, группа ЕС по выработке единой налоговой политики выделила около 80 налоговых мер, которые могут быть квалифицированы как меры нечестной налоговой конкуренции. К 2003 году органы ЕС планируют в законодательном порядке ликвидировать все режимы нечестной налоговой конкуренции,естественно, в пределах союза. Руководство ЕС также планирует устранить все лазейки в законодательствах стран союза, позволяющие правительствам защищать национальные компании при помощи дискриминационной налоговой политики или, наоборот, привлекать иностранные компании системой чрезмерных налоговых льгот.
ОНН выступает за контроль финансовых операций
Проблемами оффшорных зон занялись и в ООН. Организация ООН по контролю наркотиков и предотвращению преступлений, находящаяся в Вене, опубликовала доклад, затрагивающий проблемы "налогового рая", банковской тайны и отмывания денег. В этом докладе признается, что стремление сохранять коммерческую конфиденциальность, законным путем избегать высокого налогообложения и 'максимально упрощать процесс перевода средств - вполне понятные причины сохранения тайны банковских вкладов и сокрытия истинных владельцев оффшорных компаний. В то же время в докладе отмечается очень слабый контроль финансовых систем некоторых оффшорных зон, который значительно упрощает использование компаний в этих юрисдикциях в незаконных целях.
В докладе также подчеркивается, что во многих оффшорных зонах уже созданы хорошо налаженные системы отмывания денег и прочих финансовых преступлений.
В их числе были названы 18 финансовых центров в Карибском и Центрально-Американском регионах, 16 - в Европе, 11 - в Азиатско-Тихоокеанском регионе, 3 - в Персидском заливе и Восточном Средиземноморье и 3 - в Африке. В докладе отмечается, что в этих центрах был создан и активно развивается целый набор финансовых инструментов - фонды, трасты, трастовые компании, банки, банковские счета, что в сочетании с нежеланием местных властей сотрудничать с органами финансового надзора других государств приводит к возникновению целых территорий, недоступных для юридического и финансового контроля.
Доклад ООН завершается выводом о том, что в ближайшее время международному сообществу придется создавать законодательную базу, позволяющую контролировать финансовые операции, приобретающие глобальные масштабы, а также предотвращать возможность использования оффшорных зон нерезидентами для уклонения от выполнения законов своих стран.
Британские власти "закручивают гайки"
Тем временем, британские власти собираются применить все эти рекомендации на практике усиливая нажим на власти Нормандских островов (Гернси и Джерси) и острова Мэн, требуя от них ужесточения контроля местных компаний и расширения сотрудничества с зарубежными органами правопорядка и финансового контроля. Основные рекомендации на этот счет содержатся в докладе бывшего чиновника министерства финансов Великобритании Эндрю Эдвардса, опубликованном 19 ноября 1998 года.
Пока что эти рекомендации не воплощены в жизнь. Если хотя бы часть из них будет реализована, это приведет к серьезным изменениям даже в наиболее простых оффшорных структурах и поставит под вопрос целесообразность их использования в нынешнем виде. Это, в свою очередь, может привести к возникновению новых форм оффшорных структур "оффшор плюс".
"Не подлежит сомнению законное право налогопла- тельщика снижать размер подлежащих уплате налогов, либо даже избегать их, способом который разрешен законом".
"Каждый имеет право вести свой бизнес таким образом, который снижает до минимума его налоговые платежи; никто не обязан планировать свои доходы и расходы для максимального удобства
Министерства финансов; для граждан не существует никакой патриотической обязанности увеличивать свои собственные налоговые платежи". (Решение по делу Gregory vs. Helvering, федеральный судья Хэнд,
Верховный суд США, 1935 г. )
102702012
